Ндфл по гражданско правовым договорам в 2017 году

>>> Опубликовано: - 10.09.2017 - 966 Просмотров

Гражданско-правовой договор с физическими лицами в 2017 году. В разделах 1 и 2 формы 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года. С 1 января 2017 года администрировать взносы обязательного страхования будет налоговая. (услуг) по договору гражданско-правового характера подписан в.

По договору ГПХ может предусматриваться выплата аванса. Порядок выплаты и сумма оговариваются условиями договора. Но заказчику нужно учитывать тот факт, что с выплачиваемого аванса необходимо удержать. В этом отличие от трудового договора, при котором НДФЛ удерживается с зарплаты. Аванс по договору ГПХ это вознаграждение, то есть возникающий доход, подлежащий налогообложению.

НДФЛ с выплат по ГПД

Если по какой-то причине заказчик не может удержать НДФЛ, он обязан сообщить об этом исполнителю и в налоговую инспекцию в течение месяца после окончания года, в котором заключен договор ГПХ. По договору ГПХ предусматривается сдельная оплата, то есть оплата за результат. Если в соглашении присутствует условие о повременной оплате, то высока вероятность переквалификации гражданско-правового договора в трудовой. Обычно прописывается сумма оплаты и срок ее выплаты. После приема работы и подписания акта приема-передачи исполнитель получает оговоренную оплату.

Но допускается по договору ГПХ оплата частями. В этом случае можно определить общую стоимость работ и величину аванса. До начала работ выплачивается аванс, по выполнении – оставшаяся часть общей суммы.

образец номер 9 комикс

Можно разбить оплату на несколько частей. При этом целесообразно поделить работу на этапы и для каждого этапа определить сумму оплаты и срок выплаты. При значительной стоимости работ допускается утверждение графика платежей. Договора ГПХ могут облагаться взносами или нет. В основном зависит это от статуса исполнителя. Если работу выполняет ИП, то он самостоятельно платит положенные взносы и налоги. При взаимодействии с физлицами уплата обязательных сборов становится обязанностью заказчика.

Основной налог, удерживаемый с выплат по договору ГПХ это НДФЛ.

протокол заводских испытаний образец

Подоходный налог за физлицо выплачивает заказчик, тогда как ИП может платить самостоятельно. Причем о неуплате налога ИП следует заблаговременно уведомить.

Налоги и взносы по договору ГПХ в 2017 году

Иногда в договоре с физлицом прописывается условие, что исполнитель сам заплатит налог. Но заказчика от обязанности удерживать НДФЛ это не избавляет.

генеральная доверенность на автомобиль бланк 2017 распечатать

Более того договор с таким условием будет признан ничтожным. Согласно, НДФЛ по договору ГПХ с физлицом удерживаются с любых выплат. С договоров ГПХ выплачиваются страховые взносы.

Но выплачиваются только пенсионные взносы и взносы на обязательное медицинское страхование. Что касается, то при гражданско-правовых отношениях заказчик не платит взносы по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, если это прямо не предусмотрено договором. Если у заказчика есть право на льготы, выраженные в понижении ставок, то он вправе их использовать и в отношении выплат по гражданско-правовым договорам. В форму СЗВ-М вносятся сведения только о тех физлицах, по договорам с которыми заказчик уплачивает страховые взносы.

По некоторым видам договоров ГПХ страховые взносы не взимаются. Например, не начисляются страховые взносы на расходов физлица.

образец доверенности на представление интересов несовершеннолетнего ребенка

Но расходы должны быть документально подтверждены. В 2017 году страховые взносы уплачиваются не в Фонды, как раньше, а в налоговую инспекцию. Вознаграждение по договору ГПХ отражается в расчете по форме 6-НДФЛ в том периоде, когда доход получен исполнителем. При этом не имеет значения, когда подписан акт приема-передачи работ. При этом в случае выплаты вознаграждения частями, каждая часть отображается в соответствующем периоде. Куда обратиться, если работодатель не отдает трудовую книжку при увольнении узнайте из статьи:.

Пример дополнительного соглашения к трудовому договору об изменении оклада. Порядок восстановления трудовой книжки при утере работником. Например, первая часть дохода получена исполнителем 29. В таком случае первая выплата отражается в 6-НДФЛ за полугодие, а вторая сумма – в за 9 месяцев. Если работодатель принуждает к заключению договора ГПХ вместо трудового соглашения, то работник вправе отказаться. В некоторых случаях можно добиваться переквалификации вида договора в судебном порядке.

Страховые взносы по ГПД в 2017 году претерпели значительные изменения в порядке их начисления, отчетности и выплаты. Так как использование гражданско-правовых договоров для оформления внештатных исполнителей или физических лиц-поставщиков зачастую является необходимым для обеспечения нормальной работы, нюансы их учета в свете недавно принятых законодательных актов стоит изучить с особой внимательностью. При заключении гражданско-правового договора (ГПД) с физическим лицом или частным предпринимателем необходимо внимательно проследить за тем, чтобы его условия исключали даже относительную возможность отнесения к форме трудового соглашения.

В судебной практике такая переквалификация не является редкостью, а последствия ее чреваты не только уплатой штрафа, но и доначислением страховых взносов и пеней за их несвоевременную уплату.

карточка регистрации форма 9 бланк образец заполнения

Трудовые отношения с работником регламентируются Трудовым кодексом РФ, а гражданско-правовые отношения с физическим лицом — гражданским законодательством. Предметом ГПД являются определенные услуги, работы или передача имущественных прав, а не исполнение трудовой функции по профессии.

Договор ГПХ в 2017 году: налоги и взносы

Равно как и итогом работ должен быть овеществленный результат в виде, например, завершенного проекта, собранного оборудования, оказанных услуг аренды и пр. Соответственно, и основанием для оплаты является не табель учета рабочего времени, заявление или приказ, а акт выполненных работ (оказанных услуг). Работник по такому договору не является штатным, а значит, к нему не могут предъявляться требования по соблюдению внутреннего распорядка и субординации согласно иерархической структуре компании, а также стандарты установления оклада согласно штатному расписанию.

А значит, и в соглашении не должно фигурировать подобных условий. Порядок оплаты по ГПД определяется соглашением сторон и не регламентируется ТК РФ. Таким образом, выплата вознаграждения возможна только после завершения обусловленных договором работ или передачи прав на имущество, если только в его условиях не указана необходимость совершения предоплаты. В отличие от трудового соглашения такой договор, вне зависимости от его предмета, статуса сторон и особых условий, всегда имеет конечный срок действия и носит разовый характер.

В случае оказания услуг по ГПД особенное внимание нужно обратить на периодичность их предоставления. Если по договору регулярно будут проходить акты выполненных работ или оказанных услуг на суммы соотносимого размера, это будет считаться явным признаком замаскированных трудовых отношений и привлечет внимание проверяющих. Одним из важнейших достоинств оформления отношений с физическим лицом в гражданско-правовом ключе является возможность частичного начисления страховых взносов или в ряде случаев полное отсутствие необходимости их начисления.

Чтобы разобраться, какие же выплаты облагаются взносами, а какие нет, необходимо четко определить предмет договора и его соответствие одной из категорий, перечисленных в ст.

Оставьте первый комментарий

Передача во владение или временное пользование имущества (в т. Не облагается, за исключением расходов на питание, превышающих размер суточных согласно п. Возмещение расходов на профессиональную подготовку кадров, в т. В случае заключения договора со смешанным предметом, например, предусматривающего как продажу имущества, так и услуги, связанной с его передачей, взносы необходимо начислять лишь по той части вознаграждения, которая подлежит обложению. Поэтому в таких ГПД необходимо разграничивать суммы дохода физического лица по облагаемой и необлагаемой частям.

Когда платить взносы с аванса «физику»-подрядчику, узнайте. Вознаграждения по ГПД, вне зависимости от предмета договора, не облагаются взносами по страхованию от временной нетрудоспособности или в связи с материнством (подп. Суммы начисленных внештатным сотрудникам доходов не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев и производственного травматизма, если это прямо не указано в условиях договора. Вознаграждения иностранным гражданам, имеющим статус временно пребывающих, в соответствии с подп.

НК РФ не облагаются страховыми взносами, если это прямо не предусмотрено федеральными законами о конкретных видах страхования.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом:изменения 2017 года

Доходы по ГПД иностранных граждан, работающих в подразделениях компании за границей РФ, не облагаются страховыми взносами. О нюансах страхования доходов иностранцев читайте в статье. Если договор ГПХ заключен с физическим лицом в статусе индивидуального предпринимателя, тогда страховые взносы он обязан начислять и платить самостоятельно.

яндекс штрафы гибдд онлайн проверка по постановлению

Это связано с тем, что в свете ст. НК РФ частные предприниматели выделены в отдельный класс плательщиков. На создание скульптур, декоративной и оформительской графики, а также музыкальных произведений, предназначенных для театральной сферы или кинофильмов, — 40%. Предельная база исчисления страховых взносов по пенсионному страхованию представляет собой 12-кратный размер средней заработной платы по России, скорректированный на коэффициент. На 2017 год установлена предельная величина базы для исчисления страховых взносов по пенсионному страхованию в размере 876 000 руб.

НК РФ четко регламентируются случаи, когда предприятие может применить пониженные тарифы страховых взносов или, наоборот, должно применить дополнительный тариф. Ситуация с пониженным тарифом в отношении договоров ГПХ довольно проста: если предприятие пользуется правом на снижение страховых взносов для штатных работников, оно имеет право на применение таких же тарифов и по гражданско-правовым договорам. Более сложный анализ предстоит перед принятием решения о начислении дополнительных взносов. Как известно, это касается работ, которые проводятся в опасных и вредных для здоровья условиях труда: законодатель перечисляет профессии, подлежащие обложению дополнительными взносами на пенсионное страхование в п.

Закона «О страховых пенсиях» от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ. Таким образом, если в соглашении ГПХ предметом являются работы, связанные с выполнением обязанностей по таким профессиям, или в нем прямо указано на то, что работы проводятся в опасных условиях и начисление дополнительных взносов необходимо. Такой же подход должен быть соблюден и в случае, когда местом проведения работ является территория предприятия, которой результатами специальной оценки труда был присвоен класс условий труда повышенной опасности.

Однако в ситуации, когда в договоре не указано место проведения работ или формулировка предмета договора расплывчата и прямо не указывает на использование оборудования повышенной опасности, предприятие может не начислять дополнительные взносы на страхование. Но, пользуясь такой возможностью, необходимо понимать, что в случае проверки организации нужно готовиться отстаивать свою позицию в судебных органах.

проект судебного акта арбитражного суда образец

С 2017 года отчетность по страховым взносам подается в ФНС, за исключением взносов на страхование от несчастных случаев и производственного травматизма, расчет по которым пока продолжает принимать ФСС. Единый расчет по взносам в ФНС подается по форме КНД 1151111, утвержденной приказом ФНС от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551 до 30-го числа месяца, следующего за окончанием отчетного квартала. В данном отчете никак не выделяются суммы выплат по ГПД, поэтому главное для бухгалтера — это правильно определить облагаемую и необлагаемую страховыми взносами части выплаченных доходов.

Читайте более подробно об изменениях в правилах заполнения расчета в материале. Отчетность по застрахованным лицам не ограничивается единой формой расчета, поданной в ФНС. Ежемесячно необходимо подавать в Пенсионный фонд отчет по форме СЗВ-М, в котором должны быть указаны не только все сотрудники, работавшие за отчетный период в организации, но и все физические лица, с которыми были заключены договоры ГПХ.

Договоры ГПХ: страховые взносы 2017

Подача уточняющих отчетов по форме СЗВ-М не предусмотрена, поэтому исправление ошибок в нем путем подачи корректирующей формы может обернуться для предприятия штрафными санкциями. Кроме прочего, несмотря на переход администрирования страховых взносов по пенсионному обеспечению в ФНС, все плательщики страховых взносов обязаны ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным, предоставлять данные персонифицированного учета застрахованных лиц в Пенсионный фонд по формам ОДВ-1, СЗВ-стаж, СЗВ-корр, СЗВ-исх, утвержденным постановлением Правления ПФР от 11.

В свете изменений в сфере страхования в 2017 году можно сказать, что, несмотря на очевидную привлекательность использования договоров ГПД, их юридическая составляющая требует аккуратности в формулировках условий. Для бухгалтера же наличие внештатных работников будет означать необходимость тщательного сбора и изучения подтверждающих возможность неуплаты страховых взносов документов, а также совместную с юристом работу для исключения из договоров ГПХ формулировок, предполагающих негативные последствия для бизнеса. Вознаграждение физлица по гражданско-правовому договору является облагаемым НДФЛ доходом и составляет объект обложения страховыми взносами.

Но даты начисления зарплатных налогов на такое вознаграждения не совпадают.